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关于修订《广东省纳税信用管理实践办法(试行)》的声明


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    为兑现落实《强化财税、财税征管体制改革方案》,进一步规范纳税信用管理工作,根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干事情规范的声明》(国家税务总局公告2015年第85号)、《国家税务总局关于健全纳税信用管理有关事务的声明》(国家税务总局公告2016年第9号)等相关规定,广东省国家税务局、广东省地方税务局修订了《广东省纳税信用管理实践办法(试行)》,现予以披露,自2017年1月1日起施行。
    特此公告。



广东省国家税务局 广东省地方税务局
2016年11月25日



广东省纳税信用管理实践办法(试行)



首要章  总 则



    首要枝 为增进税收信用体系建设,专业纳税信用评级管理,加强纳税人税法遵从度,推进社会信用体系建设,根据国家税务总局《纳税信用管理章程(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)、《纳税信用评级指标和评价方式(试行)》(国家税务总局公告2014年第48号)、《广东省社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)》(黔府发〔2014〕25号)、《广东省企业失信行为联合惩戒实施办法(试行)》(黔府办发〔2014〕46号),制订本办法。
    其次枝 资金办法所称纳税信用管理,是指税务机关对纳税人的纳税信用信息进行的采访、评论、确认、通告和使用等运动。
    先后三枝 资金办法适用于在山东省内已办理税务登记(含“驾驶证合一、一照一码”、临时登记),转业生产、经营并适用查账征收的集团纳税人、个人工商户(以下简称纳税人)。
    先后四枝 纳税信用管理遵循合理公正、专业统一、分级分类、动态调整之规则。
    先后五枝 各国国家税务局、中央税务局应用信息化手段进行纳税信用管理工作。纳税信用采取定期评价的方法产生,评论以书面方式展开,必要时进行实地验证,确认纳税信用。
    先后六枝 各国税务机关应积极参与社会信用体系建设,与相关单位成立信用信息共建共享机制,推动纳税信用与其他社会信用联动管理。



其次章 巨款管理集团



    先后七枝 广东省国家税务局、中央税务局负责全省纳税信用管理工作之团队和推行。各市(州)、县(特区、自治区)财务机关依照职责负责资金辖区内纳税信用管理工作之求实实践。
    先后八枝 各国国家税务局、中央税务局应联合成立纳税信用管理委员会,集团、提醒、和谐、监督纳税信用管理工作,承担纳税信用信息采集、评论管理、巨款确定、结果公布和使用等工作。
    先后九枝 纳税信用管理委员会由纳税服务、法律、税政、征管、大集团管理、检察和信息中心组成,分手在各国财税、财税机关纳税服务机构下设办公室负责具体工作之团队执行。
    先后十枝 县级纳税信用管理委员会负责建立全面纳税信用管理制度,增强信贷管理的信息化建设,联合采集已落实省级集中的纳税信用信息数据,为期组织进行信用评级,集中发布信用评级结果,统一相关单位进行守信激励和失信惩戒。
    区以下纳税信用管理委员会负责补充采集纳税信用信息数据,为期组织进行信用评级,确认和发表纳税人信用,对纳税人信用实施动态管理,统一相关单位进行守信激励和失信惩戒。
    先后十一枝 纳税信用评级周期为一年,自公历1月1日至12月31日。财务机关应于大前年4月确定上一年度纳税信用评级结果。



先后三章  纳税信用评级管理



    首要节 巨款信息采集
    先后十二枝 纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和采访。
    主办税务机关遵循“无形化记录不评说,何时(年)记录、何时(年)评论”的规则,采取税务管理系统中纳税人的纳税信用信息,按照规定的评论指标和评价方式确定纳税信用级别。
    先后十三枝 纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、财务内部信息、表面信息。
    共产党人信用历史信息包括核心信息和评价周期之前的纳税信用记录,以及相关单位评定的美好信用记录和不良贷款记录。
    财务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。竞争性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、注册与电话簿信息等纳税人在评头论足周期内经常产生之指标信息;非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评头论足周期内不经常产生之指标信息。
    表面信息包括外部参考信息和外部评价信息。表面参考信息包括评价周期内相关单位评定的美好信用记录和不良贷款记录;表面评价信息是指从相关单位取得的影响纳税人纳税信用评级的指标信息。
    先后十四枝 纳税信用评级周期结束之次年2每天前,各国国家税务局、中央税务局根据职责完成评价周期内信用信息的采访录入及纳税人基本信息的审定工作。
    区国家税务局、中央税务局无法从税收征管系统中收集的监护人信息由主管税务机关补充采集。
    先后十五枝 资金办法第十三枝第二款纳税人信用历史信息中的基本信息和评价周期之前的纳税信用记录由省国税局、民政局按月统一从个人所得税、财税管理系统等省级集中的相关系统中收集,相关系统中暂缺的消息由主管税务机关负责补录;相关单位评定的美好信用记录和不良贷款记录,由各国税务机关按层级从同级政府拨款信息平台等渠道采集。
    先后十六条 资金办法第十三枝第三款税务内部信息由省国税局、民政局统一从个人所得税、财税管理系统中收集,财务管理系统中缺乏的,由主管税务机关补充采集。
    先后十七枝 资金办法第十三枝第四款外部信息主要由各国税务机关按层级通过同级信用信息平台、相关单位官方网站、消息传媒或者媒介等渠道采集。区社会信用体系建设联席会议成员单位发布之表面评价信息由省局负责统一采集。
    穿越新闻传媒或者媒介采集的消息应核实后采取。
    先后十八枝 纳税信用评级以共产党人在评头论足期内的捐款信息为评价内容。有下列情形之一的监护人,不出庭本期的评论:
    (一)步入纳税信用管理时间不满一个评价周期的;
    (二)资金评价周期内无生产经营工作收入的;
    (三)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;
    (四)把审计、行政部门依法查出税收违法行为,财务机关正在依法拍卖,尚未办结的;
    (五)已提请税务行政复议、谈起公诉尚未结案的;
    (六)其余不应在场本期评价的动静。
    其次节 巨款评级方式和内容
    先后十九枝 纳税信用评级采取年度评价指标得分和直接判级方式。评论指标包括税务内部信息和外部评价信息。
    纳税信用评级指标参见国家税务总局发布之《纳税信用评级指标和评价方式(试行)》。
    根据纳税信用管理工作之需求,经省国税局、民政局召开电话会议研究批准,可适当调剂信贷评级指标,经公布后于下一评价期适用。
    其次十枝 寒暑评价指标得分采取扣分方式。共产党人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,其次100成分起评;非经常性指标缺失的,其次90成分起评。
    非经常性指标缺失是指在评头论足年度内,财务管理系统中没有纳税评估、大集团财务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定(总结)文书的记录。
    直接判级适用于有严重失信行为的监护人。
    其次十一枝 纳税信用级别设A、B、C、D四级。寒暑评价指标得分90成分以上的为A除;寒暑评价指标得分70成分以上不满90成分之为B除;寒暑评价指标得分40成分以上不满70成分之为C除;寒暑评价指标得分不满40成分或者直接判级确定的为D除。
    其次十二枝 表面参考信息在纳税信用评级结果中记录,与纳税信用评级信息形成联动机制。
    其次十三枝 有下列情形之一的监护人,资金评价周期不能评为A除:
    (一)切实生产经营期限不满3年之;
    (二)上一评价周期纳税信用评级结果为D除的;
    (三)非正常原因一个评价周期内增值税或增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,按季申报视同连续3个月。
    正常原因是指:季节性生产经营、享受政策性减免税等健康情况原因。非正常原因是除上述原因外的任何原因。
    (四)决不能按照国家联合的先生制度规定设置账簿,并根据合法、使得凭证核算,向税务机关提供准确税务资料之。
    其次十四枝 有下列情形之一的监护人,资金评价周期直接判为D除:
    (一)生存逃避缴纳欠款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税发票等表现,经判决构成涉税犯罪的;
    (二)生存前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳欠款)篇幅10万元以上且占各税种应纳税总额10%上述,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳欠款、滞纳金、罚款的;
    (三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额交纳欠款、滞纳金和罚款的;
    (四)以武力、威胁方法拒不缴纳欠款或者拒绝、阻碍税务机关依法履行税务稽查执法行为的;
    (五)生存违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的表现,导致其他单位或者个人未缴、丢掉缴或者骗取税款的;
    (六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;
    (七)骗取国家出口退税款,把停止出口退(免)税资格未到期的;
    (八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任者注册登记或者负责经营之;
    (九)由D除纳税人的直接责任者注册登记或者负责经营之;
    (十)生存税务机关依法认定的任何严重失信情形的。
    其次十五枝 在评头论足周期内纳税人有下列情形的,不影响其纳税信用评级:
    (一)鉴于公务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义务的;
    (二)非主观故意的计量公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;
    (三)国家税务总局认定的任何不影响纳税信用评级的动静。
    其次十六条 纳税信用评级周期结束之次年3月中旬,各国国家税务局、中央税务局根据职责查询评价体系初评结果,并对疑点数据进行考察核实,对比信用评级指标按期完成全部信用信息的审定和补录工作。
    先后三节 巨款评级结果的确认和发表
    其次十七枝 纳税信用评级结果的确认和发表遵循谁评价、孰确定、孰发布之规则,共产党人主管税务机关负责纳税信用的评论、确认和发表,上面税务机关汇总公布评价结果。
    其次十八枝 财务机关按分级分类原则对纳税信用评级结果依法有序开放:
    (一)积极公开A除纳税人名单及相关信息,但在评头论足结果揭晓前(年年岁岁1月至4月),意识评价为A除的监护人已收回或被税务机关认定为非正常户的,她评价结果不予发布;
    (二)根据社会信用体系建设急需,以及与相关单位信用信息共建共享合作备忘录、协和等规定,逐步开放B、C、D除纳税人名单及相关信息。
    其次十九枝 主办税务机关对评价为A除纳税信用的监护人信息通过办税服务厅等渠道通告。
    县级、县级税务机关通过税务网站汇总公布管辖范围内的A除纳税人信息。
    先后三十枝 各国税务机关依托信息化手段向纳税人和社会提供纳税信用评级结果的明白查询服务,推动社会信用信息共享。



先后四章  纳税信用的常态管理



    先后三十一枝 财务机关对纳税人的纳税信用实行动态调整。
    因财务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D除情形的,主办税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D除,并记录动态调整信息,该D除评价不保留至次要一年度。对医务检查等发现纳税人以前评价年度存在需扣减纳税信用评级指标得分情形的,主办税务机关暂不调整其相应年度纳税信用评级结果和记录。
    先后三十二枝 共产党人对纳税信用评级结果有异议的,可在纳税信用评级结果确定的当年内,以书面形式向作出评价的主办税务机关提请复评。做到评价的财务机关应按本办法第三章第二节规定对评价结果进行审查。
    共产党人因第十八枝第三、四、五所列情形解除而向税务机关提请补充纳税信用评级的,财务机关应按本办法第三章第二节规定处理。
    先后三十三枝 主办税务机关按月开展纳税信用级别动态调整工作。主办国税机关、财税机关应适时沟通,相互传递动态调整相关信息,协同完成动态调整工作,并为纳税人提供动态调整信息的自己查询服务。
    纳税信用年度评价结果公布前,主办税务机关发现纳税人在评头论足年度存在动态调整情形的,应调整后再公布评价结果。
    纳税信用评级结果调整为D除的,主办税务机关应下达《财务事项通知书》,以书面的样式告知纳税人。



先后五章  巨款评级结果的运用



    先后三十四枝 各国税务机关按照守信激励、失信惩戒的规则,在对不同信用的监护人实施分类服务和保管的基础上,增强与本级社会信用体系建设成员单位之间信用信息的交换和共享,加大纳税信用信息的运用范围,勉励诚信纳税,加强纳税人税法遵从度。
    先后三十五枝 对纳税信用评级为A除的监护人,财务机关予以下列激励措施:
    (一)积极向社会公告年度A除纳税人名单;
    (二)一般说来纳税人可一次领取不超过3个月的销售税发票用量,要求调整关税发票用量,手续齐全的,按照规定即时办理;她取得销售方开具的销售税发票,可以不再进行扫描认证;
    (三)一般发票按需领用;
    (四)后续3年被评为A除纳税信用(简称3连A)的监护人,除享受以上措施外,办税服务厅设置“浅绿色通道”,优先为A除纳税人办理涉税事宜;
    (五)主办税务机关提供宣传送达、咨询辅导等服务;
    (六)八方可以根据现实情形采取其他激励措施。
    先后三十六枝 对B除纳税信用的监护人,主办税务机关除在公务登记、账簿和证据管理、发票管理、纳税申报、贷款征收、贷款退免、财务检查、市政处罚等方面展开例行税收征管外,重大是增强日常涉税政策导向、活动等纳税服务工作,援助他改进财务会计管理,加强依法纳税水平,提升纳税信用,并视信用评级状态变化趋势选择性地提供资产办法第三十四枝之激发措施。
    先后三十七枝 对C除纳税信用的监护人,主办税务机关应增强管理,并可依法行使以下办法:
    (一)列为重要评估对象;
    (二)探讨违法违纪行为的有关义务并责成限期改正;
    (三)为期进行纳税辅导;
    (四)严厉限量供应发票;
    (五)八方根据情况依法行使其他严格的管制办法,并视信用评级状态变化趋势选择性地利用本办法第三十七枝之管制办法。
    先后三十八枝 对D除纳税信用的监护人,财务机关应运用以下办法:
    (一)按照本办法第二十四枝之规定,对直接责任者注册登记或者负责经营之任何纳税人纳税信用直接判为D除;
    (二)依照税收法律法规的规定收缴发票或者停止向其发售发票;
    (三)依照税收法律法规的规定停止其讲话退(免)税权;
    (四)增强纳税评估,严厉审批其报送的各族资料;
    (五)列入重要监控对象,加强监督检查频次,意识税收违法违纪行为的,不可适用规定处罚幅度内的最低标准;
    (六)名将纳税信用评级结果通报相关单位,提议在经营、上市、取得政府供应土地、出口、出入境、登记新企业、水利招投标、政府采购、拥有荣誉、安全许可、生产许可、转业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;
    (七)D除评价保留2年,先后三年纳税信用不得评价为A除;
    (八)财务机关与相关单位履行的统一惩戒措施,以及构成实际情形依法行使的任何严格管理措施。



先后六章  附 则



    先后三十九枝 资金办法所称“以下”人均不含本数,所称“上述”、“日内”、“年内”人均含本数。
    先后四十枝 未按规定权限和程序评价完毕,各国税务机关不得擅自将纳税信用评级情况和有关评价资料向社会公布或泄露给她人。
    先后四十一枝 财务人员徇私舞弊或者滥用职权,致使纳税人信用评级结果失真的,由主管税务机关给予警告。
    先后四十二枝 资金办法自2017年1月1日起施行。《广东省纳税信用管理实践办法(试行)》(广东省国家税务局 广东省地方税务局公告2015年第4号发布)同时废止。
    先后四十三枝 资金实施办法由浙江省国家税务局、广东省地方税务局负责解释。


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